東岳硅材提交招股書:擬募資45億 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系存疑
挖貝網(wǎng) 11月23日消息,近日山東東岳有機(jī)硅材料股份有限公司向證監(jiān)會(huì)提交招股書,公司計(jì)劃募資45億元。
挖貝網(wǎng)注意到,該公司今年業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)迅速,上半年收入已經(jīng)接近去年的7成,利潤(rùn)比去年還多出45%。
靚麗業(yè)績(jī),在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系上存疑。上半年,公司收入17.9億元,其中,有近10億元收入,跟現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)新增等會(huì)計(jì)科目,在財(cái)務(wù)勾稽關(guān)系上存在疑點(diǎn)。
擬IPO募資45億
東岳硅材主要從事有機(jī)硅材料的研產(chǎn)銷,主要產(chǎn)品包括硅橡膠、硅油等有機(jī)硅下游產(chǎn)品以及有機(jī)硅中間體。
公司的前身是山東東岳有機(jī)硅材料有限公司,成立于2006年,香港上市公司東岳集團(tuán)出資60%。今年3月,公司變更為股份制,東岳集團(tuán)的子公司東岳未來(lái),成為東岳硅材的控股股東,持股77%。5月,香港聯(lián)交所同意東岳集團(tuán)將東岳硅材分拆境內(nèi)上市。
招股書顯示,東岳硅材計(jì)劃通過(guò)IPO募集資金45億元,其中,超8成資金用于有機(jī)硅相關(guān)項(xiàng)目。
IPO募資45億,這不是一般企業(yè)能夠做到的。Wind數(shù)據(jù)顯示,截至目前,3000余家A股上市公司中,IPO募集資金超45億的,不到70家,其中,大部分是中國(guó)石油、中國(guó)聯(lián)通這樣的大型國(guó)企。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系異常
今年上半年,東岳硅材業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)明顯,實(shí)現(xiàn)營(yíng)收17.9億,是2017年的近七成;凈利潤(rùn)4.48億,比去年還多45%。其中,有近10億元收入,跟現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)新增等會(huì)計(jì)科目,在財(cái)務(wù)勾稽關(guān)系上存在疑點(diǎn)。
利潤(rùn)表顯示,上半年,公司營(yíng)業(yè)收入為17.9億,其中,通過(guò)銷售硅橡膠、硅油等產(chǎn)品帶來(lái)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有17.83億。
從財(cái)務(wù)匹配角度上看,17.83億元收入,理應(yīng)對(duì)應(yīng)相當(dāng)規(guī)模的現(xiàn)金流或者應(yīng)收賬款等經(jīng)營(yíng)性債權(quán)的增加。
挖貝網(wǎng)發(fā)現(xiàn),上半年?yáng)|岳硅材現(xiàn)金流量表中,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”為7.94億元,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入總計(jì)8.18億元。東岳硅材有近10億元銷售并沒(méi)有產(chǎn)生現(xiàn)金流,這部分金額就應(yīng)該體現(xiàn)在新增經(jīng)營(yíng)性債權(quán)上,即同期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)新增。
公司上半年財(cái)報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中,“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”一項(xiàng),同去年年末相比,僅新增了1443萬(wàn)元。
這樣計(jì)算下來(lái),東岳硅材有近10億元收入,沒(méi)有在現(xiàn)金流量和新增經(jīng)營(yíng)性債權(quán)的數(shù)據(jù)體現(xiàn)。
該公司2017年同樣存在這樣問(wèn)題。公司利潤(rùn)表中,營(yíng)收為24.41億,同期現(xiàn)金流量表中,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”一項(xiàng)為8.31億。同期應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)新增1.98億元。同樣,有14億元營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有反應(yīng)在現(xiàn)金流量或應(yīng)收賬款等會(huì)計(jì)科目中。
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