企業(yè)年金思變

　　企業(yè)和職工的積極參與是推動企業(yè)年金發(fā)展的動力之源。滿足企業(yè)和職工的需求是進一步完善企業(yè)年金制度的基本方向

　　2004年《企業(yè)年金試行辦法》(20號令)和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(23號令)出臺，規(guī)范了企業(yè)年金制度，進一步推動了企業(yè)年金市場長足發(fā)展。截止2009年底，全國企業(yè)年金基金積累2533億元，其中1975億元已經交由具備資格的企業(yè)年金基金管理機構投資運營，參保企業(yè)為3.35萬戶。隨著越來越多的企業(yè)走進企業(yè)年金，這些參保企業(yè)和職工對企業(yè)年金有了更深的理解。

　　作為一家專業(yè)從事企業(yè)年金管理的養(yǎng)老保險公司，長江養(yǎng)老保險股份有限公司通過客戶活動、客戶拜訪、問卷調研等方式與客戶間搭建了起了順暢的交流溝通平臺。在與客戶的交流中，我們發(fā)現，參保企業(yè)通過幾年參加企業(yè)年金的實踐經驗，對年金有了更加深刻的認識和理解。不僅對于企業(yè)年金在企業(yè)薪酬福利和人力資源規(guī)劃等方面的作用運用得越來越熟練，對于年金作為補充養(yǎng)老在提高退休收入水平方面的作用發(fā)揮也有了越來越深刻的體會。在肯定企業(yè)年金達成國家、企業(yè)和個人3方共擔責任、共贏的同時，企業(yè)也根據自身在操作實踐中遇到的問題和體會對創(chuàng)新完善企業(yè)年金制度提出了建議，在此擷取其中一些比較典型的觀點，希望能夠進一步推動企業(yè)年金的完善和發(fā)展。

　　期盼企業(yè)年金繳費制度更加靈活

　　目前企業(yè)年金在繳費方面有嚴格的比例限制。20號令規(guī)定，企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工，并且企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。此外一些地方(如上海，深圳，重慶等)還出臺了限制企業(yè)繳費記入個人賬戶的最高額度與平均額度之間差距(即高平差)的地方規(guī)定。

　　不少企業(yè)反映，在建立企業(yè)年金過程中會遇到一些現實問題，需要突破即有的限制規(guī)定，未來能否在繳費制度設計上更具彈性，以增加企業(yè)年金的制度吸引力。比如常見的“中人”補償問題。企業(yè)反映，為了順利新建企業(yè)年金制度，需要對在建立年金之前已參加工作但尚未退休的職工(即“中人”)做出一定補償，但在實際操作中發(fā)現，這部分補償繳費往往超過了制度規(guī)定的繳費上限，其合規(guī)性存在質疑。還有的企業(yè)反映，企業(yè)年金是職工工資延期支付的一種分配形式，但由于其繳費受到比例限制、高平差等限制，與企業(yè)即有的薪酬分配機制不相稱，難以體現出薪酬分配向高績效人才、競爭性人才傾斜的導向，“金手拷”的價值發(fā)揮不充分。不少競爭性企業(yè)、特別是外資企業(yè)建議，能否比照國際通行的做法，對于享受稅收政策優(yōu)惠的部分限制繳費比例，對于不享受稅收政策優(yōu)惠的部分放開繳費限制，使企業(yè)年金制度在符合國家養(yǎng)老保障政策方面的公平性、普惠性導向的同時，也更能反映和貼近企業(yè)作為市場經濟主體的自愿性要求。

　　許多企業(yè)人事提出，目前企業(yè)年金的方案需經過集體協(xié)商機制討論后報當地人社局批準備案后方能實施。在此基礎上有條件地增加年金的彈性，能夠更好地體現企業(yè)和職工對年金分配的意愿，有助于調動企業(yè)和職工參與年金制度的積極性，拓寬企業(yè)年金的發(fā)展空間。

　　呼吁放寬領取條件 增加重疾為領取條件

　　根據現有企業(yè)年金的相關規(guī)定，企業(yè)年金的領取條件具體有三條：一是達到國家規(guī)定的退休年齡；二是退休前身故；三是出國(境)定居。

　　嚴格的領取條件在運作過程中遭遇了一些現實瓶頸。例如，一些企業(yè)人事部門反映，企業(yè)曾出現過個別職工在職期間發(fā)生了重大疾病，由于無法負擔支付高額的治療費用而不得不放棄治療的特殊情況。但同時該職工的企業(yè)年金賬戶中的積累資金卻因受領取條件限制無法提取使用。對此職工及家屬感到疑惑，認為在重疾發(fā)生時，歸于職工權屬的積累資產應首要保障職工的生命權，其次才是考慮養(yǎng)老問題。對此企業(yè)人事部門也表示理解，但具體操作時卻又缺乏相應的依據。因此企業(yè)呼吁在企業(yè)年金制度修訂過程中，應考慮適當放寬企業(yè)年金的領取條件，增加重大疾病等的領取條件，使得企業(yè)年金制度與職工現實需求更加吻合，更加體現以人為本的設計理念。

　　允許事業(yè)單位參加企業(yè)年金

　　目前企業(yè)年金僅是面對企業(yè)的補充養(yǎng)老，而事業(yè)單位還不能作為企業(yè)年金的參與主體。而實踐中，不少自收自支和差額撥款的事業(yè)單位表示，希望能用財政補貼外的資金建立補充養(yǎng)老，既能培養(yǎng)單位職工的個人養(yǎng)老金積累意識，提高退休后的待遇水平，又能減輕政府的財政負擔。還有一些事業(yè)單位反映，在目前事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革正在推進的時刻，部分員工面臨退休在即問題，擔心養(yǎng)老待遇落差成了不少老員工的心頭隱患。

　　為此事業(yè)單位提出，允許差額撥款、自收自支的事業(yè)單位在經營狀況許可的前提下先行建立年金計劃，不僅可以在目前形勢下緩解員工焦慮情緒，維護單位正常工作秩序，也可為將來改革的平穩(wěn)推進奠定良好的基礎，保障改革平穩(wěn)有序推進。

　　期盼增加企業(yè)年金個人繳費渠道

　　許多企業(yè)反映，根據企業(yè)年金的相關辦法規(guī)定，企業(yè)年金個人繳費比例由職代會集體協(xié)商通過，并由企業(yè)代扣代繳，難以滿足職工在企業(yè)年金個人繳費方面的個性化需要。

　　通過走訪企業(yè)，許多企業(yè)員工對企業(yè)年金的穩(wěn)定投資回報、較低的管理費率感到十分滿意和放心，想要將其作為與基金、投連險類似的投資產品，對于企業(yè)年金的個人繳費產生需求；有的職工希望能夠在職代會或集體協(xié)商形成的企業(yè)年金方案基礎上，提高自己的個人繳費比例，自行為自己的個人賬戶繳費而不是通過企業(yè)代扣代繳；有的員工面臨著企業(yè)不愿建立年金計劃或職工集體協(xié)商很難達成一致而難以建立企業(yè)年金的情況，這部分員工愿意以個人工資的一定比例自行參加并交納企業(yè)年金；還有的員工，因工作調動等原因來到了未建企業(yè)年金的公司，為此希望能為其原有的企業(yè)年金個人賬戶繼續(xù)繳費。

　　針對這些企業(yè)員工的帶有共性的需求，企業(yè)建議對于企業(yè)年金的個人繳費賬戶開放多渠道的員工繳費形式。

　　期待加大個人繳費的稅優(yōu)力度

　　目前關于企業(yè)年金的稅優(yōu)政策，在企業(yè)繳費方面，企業(yè)繳費的5%可以在稅前列支；在個人繳費方面，個人繳費屬于個人稅后工薪的繳費；企業(yè)繳費計入個人賬戶部分單獨視為一個月的工資薪金，不扣除任何費用計征個人所得稅，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。

　　盡管個人對于企業(yè)年金個人繳費存在潛在的需求，但由于目前已經明確的稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)和個人所期望有一定差距，在一定程度上抑制了這部分需求的釋放。許多企業(yè)反映，在職代會、集體協(xié)商會議上，職工紛紛表達了希望政府有關部門能夠出臺更加積極的支持職工在職期間為未來養(yǎng)老進行積累的扶持政策。根據長江養(yǎng)老今年7月舉辦的“夏日傾情”客戶活動期間的一項問卷調查顯示，80%以上的受訪企業(yè)認為，稅收優(yōu)惠能夠激勵員工個人增加企業(yè)年金繳費。

　　企業(yè)反映，企業(yè)和職工的參與是企業(yè)年金發(fā)展的基石。對個人繳費給予稅優(yōu)政策能夠更好地調動個人繳費積極性，將企業(yè)年金與一般的企業(yè)福利區(qū)別開來，并有助于引導員工正確認識企業(yè)年金的補充養(yǎng)老作用，也有助于提高企業(yè)繼續(xù)做大企業(yè)年金規(guī)模的意愿。具體而言，可以給予個人繳費一定比例的稅前列支，或者也可以對個人繳費實施延遲納稅。

　　結語

　　企業(yè)和職工的積極參與是推動企業(yè)年金發(fā)展的動力之源。滿足企業(yè)和職工的需求是進一步完善企業(yè)年金制度的基本方向。據監(jiān)管機構透露，企業(yè)年金的兩個“基本法”20號令和23號令正在修訂過程中。值此之際，吸收廣大企業(yè)和職工在參與年金的實踐活動中得出的反映建議，將加大稅收優(yōu)惠力度、創(chuàng)新企業(yè)年金產品、增加年金制度彈性等問題納入兩個部令中，有利于調動企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的積極性，從而釋放企業(yè)年金的市場需求，助力于多層次養(yǎng)老保障體系的建設。通過多方參與共同努力，推動企業(yè)年金市場的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，共建老有所養(yǎng)、老有所依的和諧社會。