三分鐘告訴你，新三板投資者買賣股票，要交多少稅？

買賣股票過程中的各種稅簡直能把人繞暈。到底投資者從買入股票，到最終賣掉，要繳納多少稅呢？

讀懂新三板&睿禾君今天就告訴你。

印花稅：只要賣股票就要交

印花稅是一種很古老的稅種。最開始買賣股票時，買賣雙方是要簽立書據(jù)的，政府在上面蓋個印，為它的效力背書。當然政府不會白干，收取的費用就是印花稅?，F(xiàn)在買賣過程完全是電子交易，書據(jù)省掉了，但印花稅還是要交。

對個人投資者來說，無論在A股、B股還是新三板買賣股票，都要繳納印花稅，稅率為成交金額的千分之一。只在賣股票時交。

如果是企業(yè)，進行股權轉讓時需要征收萬分之五的印花稅，比個人投資者要低。

舉個例子，如果你花1000萬買新三板股票，2000萬售出，那么這個過程中需要繳納2萬元印花稅；如果是一家企業(yè)的話，只需要繳納1萬元印花稅。

看到這里，可能個人投資者會大喊坑爹。但是先別急，企業(yè)也有自己的苦。雖然印花稅交的少，但營業(yè)稅和所得稅在前面等著呢。

企業(yè)營業(yè)稅+所得稅：投資虧了可以抵稅，賺了才用交

如果一家企業(yè)在二級市場上追漲殺跌虧了錢，那么恭喜你，這個稅就免了。虧損可以抵扣稅負，在其他的業(yè)務之前列支費用。

如果企業(yè)在二級市場上買賣股票或參與定增盈利了，那就要光榮的納稅了。首先繳納營業(yè)稅，稅率是買賣差價的5%。其次要交企業(yè)所得稅，基本稅率是25%。

舉個例子：如果一家企業(yè)從二級市場上花1000萬買入新三板股票，最終以2000萬賣出，除了前文所說的萬分之五的印花稅之外，還需要交兩筆稅：一筆是買賣差價5%的營業(yè)稅，50萬。另一筆是扣除印花稅之后的所得稅，（2000-1000）*（1-0.05）*0.25=237萬。

如果企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業(yè)或個人，所取得的收入，計入企業(yè)當年度應稅收入計算納稅。

還有由持股平臺類企業(yè)代持限售股的情況。比如新三板上有員工持股平臺形成的新三板持股平臺類股東，這種情況下怎么交稅呢？企業(yè)轉讓上述限售股取得的收入（買賣差價*股數(shù)），要交企業(yè)所得稅。同時，這家公司向個人分紅時，個人要交個人所得稅。如果不能確定股票原來價值的，企業(yè)所得稅一律按15%來算。所以，公司員工通過員工持股平臺代持員工激勵股票，要交兩道稅。轉讓過程中，先繳納企業(yè)所得稅，分紅時員工還需要繳納個人所得稅。

為了合理避稅，有的人就開動腦筋了。比如搞個合伙制企業(yè)來炒股。合伙企業(yè)一般針對股東個人按累進稅制征收個人所得稅，但有的地方為了鼓勵合伙企業(yè)的發(fā)展，會降低稅率。借助合伙企業(yè)，可以將個人的納稅地點由被投資企業(yè)所在地變?yōu)楹匣锲髽I(yè)所在地，這樣就可以享受減稅政策了。當然各地政策會有不同。

比如新疆對股權投資合伙企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠政策，新注冊公司制企業(yè)享受企業(yè)所得稅實際稅率為12%，自然人股東個人所得稅實際稅率16%。自然人合伙人實際稅負16%。

所以把公司注冊在喀什、霍爾果斯其實跟注冊在維爾京、開曼是一個意思。

個人所得稅：新三板集郵黨要交的稅

個人所得稅這個稅種看起來就像為集郵黨量身打造的。

無論企業(yè)還是個人，在市場上高拋低吸賺的錢都免征個人所得稅，國家的政策看起來在鼓勵炒股。

但個人轉讓IPO限售股取得的收入，要按照“財產轉讓所得”，按20%的稅率征收個人所得稅。

個人IPO集郵黨躺槍了。

舉個例子：

今年，鐘立君等4名股民把地方稅務局告上了法庭。原告2007年以前在三板市場買入粵傳媒，后來粵傳媒在中小板上市，上市后原告分7次出售了粵傳媒股票，被收了21.5萬的個人所得稅，4人認為在二級市場減持應該免征個人所得稅，因此把地方稅務局給告了。

國稅總局給4人的答復是：”你們4名股民在原代辦股份轉讓系統(tǒng)購買粵傳媒股票，然后在證券二級市場減持。此種行為與個人在證劵二級市場上買賣股票有所不同，不符合財稅[2009]167號第八條的免稅條件規(guī)定，即“對個人從上海證劵交易所、深圳證劵交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅”。由此同時，根據(jù)《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于個人轉讓上市公司限售股征收個人所得稅有關問題的補充通知（財稅[2010]70號）第一條規(guī)定，對“個人持有的從代辦股份轉讓系統(tǒng)轉到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股”應征收個人所得稅。”

判例中，個人投資者在新三板流通市場上買的股票，轉板后被視為限售股了。

目前新三板市場上集郵的各位一定要注意，如果哪天公司轉去中小創(chuàng)，減持套利時，一定要過限售期，不然是要交20%個人所得稅的。

無論是企業(yè)還是個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，收10%個人所得稅；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。這個規(guī)定既適用于A股市場，也適用于新三板市場。

因為免征個人所得稅，所以進行股權轉讓的企業(yè)利用這個政策，開展了轟轟烈烈的1分錢交易，企業(yè)該交的企業(yè)所得稅，營業(yè)稅，還有個人所得稅，統(tǒng)統(tǒng)免除了。太會發(fā)揮創(chuàng)造力了，有沒有。

一個案例幫你算清楚：個人IPO整個過程到底交了多少稅

作為個人投資者，以100塊錢一股，入股某家三板公司100萬股，合計1億。3年后，企業(yè)IPO成功，解除限購后成交價為200元一股，按照（200-100）元*100萬股=1億收入，應繳20%的個人所得稅，也就是2000萬。

印花稅按千分之一繳納，應為200*100萬股*0.001=20萬。個人無需繳納營業(yè)稅，中間三年分紅每年應按照紅利的25%的20%來納稅。假設三年股息率為每年10%，那么三年紅利為3000萬，稅額應該是3000萬*0.05=150萬。

如果持股時間短于一年，那就要適用更高的分紅總額稅率。

不過，紅利稅一般都是券商代扣代繳的。是不是很體貼？

其實，對于投資企業(yè)IPO成功之后獲得的收益來說，這個稅額是很低的。所以你也不用太操心。

現(xiàn)在你明白了嗎？（挖貝網轉自讀懂新三板公眾號）