天際數(shù)字與會所“掐架”到底誰在說謊?

2017/09/06 10:40      熊穎 熊穎

 9月1日,股轉系統(tǒng)連發(fā)三份監(jiān)管處罰公告,沉寂了好幾個月的天際數(shù)字審計報告“打架”事件再一次成為新三板熱點話題。

事件最終以天際數(shù)字、東北證券、瑞華會計師事務所(以下簡稱“瑞華”)三方被罰而告一段落,不過被罰影響仍在繼續(xù)。9月5日,天際數(shù)字復牌后股價持續(xù)走低,收盤價為1.52元,跌幅高達38.96%。

與會所“掐架”到底誰在說謊?

天際數(shù)字復牌后接近40%的跌幅,還要從今年4月說起。

2017年4月28日,天際數(shù)字披露2016年年報,并在年報中表示,聘請的審計機構瑞華已經(jīng)對公司財務報表進行了審計,并出具了標準無保留意見的審計意見。

天際數(shù)字2016年年報聲明中提到瑞華對公司出具了標準無保留審計意見

天際數(shù)字2016年年報聲明中提到瑞華對公司出具了標準無保留審計意見

不過這一聲明隨后立即被瑞華“打臉”。6月5日,瑞華出具了一份有關天際數(shù)字2016年財務報表的審計報告,同時向全國股轉公司報送了《關于北京天際數(shù)字技術股份公司2016年度財務報告非標審計意見的專項說明》。瑞華表示,由于天際數(shù)字未能提供商譽值測試未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型中使用的數(shù)據(jù)參數(shù),對天際數(shù)字年度財報做出的審計意見為“保留意見”,且審計報告的出具時間是在2017年6月5日。

瑞華

此后,瑞華相關工作人員也曾向媒體表示,“瑞華前后只出具了一份有關天際數(shù)字2016年財務報表的審計報告,出具時間是6月5日,在這之前沒有出具過任何具有法律效應的報告。”

不過,天際數(shù)字董秘許小艷在接受媒體采訪曾表示年報中發(fā)的審計報告確實是由瑞華出具的,“他們當時要求我們企業(yè)來做商譽減值測試,包括盈利預測表這些的,我們是有提供,并且提供了折現(xiàn)率這些說明。后來呢,他還要求我們聘請專業(yè)的評估機構來做這個。我們也做了,還出具了專項的評估報告。”

6月5日,天際數(shù)字的主辦券商東北證券發(fā)布風險提示指出,天際數(shù)字于 2017 年 4 月 28 日披露的 2016 年年度報告引用的財務數(shù)據(jù)尚未經(jīng)瑞華審定。6月7日,天際數(shù)字立馬對年報進行更改。

到底誰在說謊?目前還不清楚,但天際數(shù)字要承擔后果。5月31日保層成功的天際數(shù)字在6月22日被降至基礎層。

天際數(shù)字、主辦券商、會所全體受罰

年報中審計報告沒有蓋章,并根據(jù)此份年報申請創(chuàng)新層,在新三板是首次出現(xiàn)。在監(jiān)管越來越嚴的背景下,股轉開出罰單。9月1日,股轉系統(tǒng)連發(fā)三份監(jiān)管處罰公告,天際數(shù)字、主辦券商東北證券、會所瑞華會計師事務所無一幸免,均被處罰。

股轉系統(tǒng)認為天際數(shù)字存在2個違規(guī)行為:天際數(shù)字2016年年報披露使用未經(jīng)會計師簽字、事務所蓋章的審計報告,且依據(jù)非蓋章版審計報告申報創(chuàng)新層;天際數(shù)字2016年年報中披露的審計意見、審計報告號、財務數(shù)據(jù)與其取得的正式審計報告相關信息不符。

根據(jù)以上違規(guī)行為,股轉系統(tǒng)對天際數(shù)字、吳國平、張斌、許小艷實施公開譴責的紀律處分,并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

此外被罰的還有主辦券商和會所。東北證券在年報披露過程中未督導天際數(shù)字遵守信息披露規(guī)則,事前審查未能做到勤勉盡責,且在明知上述事實的情況下為天際數(shù)字填報分層數(shù)據(jù),存在嚴重失職行為;瑞華在為天際數(shù)字提供審計服務時,項目組成員黃麗華在未履行完畢所內(nèi)質量控制程序的情況下,向天際數(shù)字提供了審計報告電子版及審計報告號,告知其已定稿,并承諾于5月2日補充紙質蓋章報告,天際數(shù)字據(jù)此披露了2016年年度報告。

上述行為,違反新三板相關制度。股轉系統(tǒng)決定對東北證券股份有限公司采取出具警示函并責令改正的自律監(jiān)管措施,對瑞華及會計師黃麗華采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

挖貝網(wǎng)發(fā)現(xiàn),9月5日,也就是天際數(shù)字復牌后的第一天,股價持續(xù)走低。最低跌至1.30元/股,跌幅47.79%,收盤價1.52元/股,跌幅38.96%,成交29.70萬股,成交44.88萬元。

走勢圖

復牌后第一天,天際數(shù)字最低跌至1.3元/股

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