海爾旗下游戲電腦業(yè)務(wù)雷神科技掛牌新三板 股轉(zhuǎn)關(guān)注24個問題

海爾集團(tuán)旗下游戲電腦業(yè)務(wù)的青島雷神科技最近在掛牌新三板，去年收入10億、利潤2195萬。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在第一次反饋意見中提出24個問題。

根據(jù)青島雷神科技股份有限公司公轉(zhuǎn)書顯示，蘇州海爾信息科技有限公司為公司控股股東，海爾集團(tuán)公司為公司的實際控制人。

業(yè)務(wù)方面，專注于“粉絲交互”模式下游戲筆記本、游戲臺式機(jī)和游戲外部設(shè)備等產(chǎn)品的設(shè)計、研發(fā)和銷售。筆記本產(chǎn)品包括雷神、機(jī)械師兩個子品牌。臺式機(jī)品牌包括雷神、雷霆世紀(jì)、極限矩陣等；游戲外部設(shè)備，包括機(jī)械鍵盤、游戲鼠標(biāo)、電競耳機(jī)、VR頭戴顯示器、專業(yè)顯示器等產(chǎn)品。

2015年度、2016年度雷神有限向蘇州海爾信息科技有限公司采購筆記本和臺式機(jī)整機(jī)后對外銷售。同時，2016年度雷神有限向海爾國際（香港）有限公司采購游戲類計算機(jī)產(chǎn)品核心零部件。2015年度和2016年度關(guān)聯(lián)采購比例分別達(dá)到100%、98.39%。公司為加強(qiáng)直面市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，自2017年起直接向第三方采購計算機(jī)產(chǎn)品所需的大部分核心零部件（包括芯片組、顯示屏、內(nèi)存、硬盤、固態(tài)硬盤以及網(wǎng)卡等），并向外協(xié)工廠采購委托加工勞務(wù)。2017年1-3月，公司關(guān)聯(lián)采購占比為9.19%，關(guān)聯(lián)采購集中度已大幅下降，但對于該會計年度的關(guān)聯(lián)采購比例仍存在不確定性。

公司董事長周兆林為老海爾人，1996年7月至2001年1月，任海爾集團(tuán)冰柜本部廣告部部長。2001年1月至2005年7月，任海爾集團(tuán)北京工貿(mào)營銷部部長。2005年7月至2009年1月，任海爾集團(tuán)智能互聯(lián)平臺廣告部部長。2009年1月至2010年4月，任海爾集團(tuán)智能互聯(lián)平臺筆記本事業(yè)部部長。2010年4月至2012年12月，任海爾集團(tuán)智能互聯(lián)平臺副總經(jīng)理。2012年12月至今，任海爾集團(tuán)智能互聯(lián)平臺總經(jīng)理。2014年9月至今，任有限公司、雷神科技董事長。

針對雷神遞交的掛牌材料，股轉(zhuǎn)第一次反饋提出24個問題，要求雷神科技回復(fù)。關(guān)聯(lián)交易、實際控制人、股東、環(huán)保、股權(quán)激勵等都被問題。

下為股轉(zhuǎn)在第一次回復(fù)中提到的24個問題：

一、公司特殊問題1、主辦券商及律師核查以下事項并發(fā)表明確意見：（1）公司是否具有經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的全部資質(zhì)、許可、認(rèn)證、特許經(jīng)營權(quán)，并對公司業(yè)務(wù)資質(zhì)的齊備性、相關(guān)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性發(fā)表意見。（2）公司是否存在超越資質(zhì)、范圍經(jīng)營、使用過期資質(zhì)的情況，若存在，請核查公司的規(guī)范措施、實施情況以及公司所面臨的法律風(fēng)險、相應(yīng)風(fēng)險控制措施，并對其是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表意見。（3）公司是否存在相關(guān)資質(zhì)將到期的情況，若存在，請核查續(xù)期情況以及是否存在無法續(xù)期的風(fēng)險，若存在無法續(xù)期的風(fēng)險請核查該事項對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。

2、請主辦券商及律師按照《關(guān)于對失信主體實施聯(lián)合懲戒措施的監(jiān)管問答》核查并說明：（1）申請掛牌公司及法定代表人、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及控股子公司是否為失信聯(lián)合懲戒對象，公司是否符合監(jiān)管要求，主辦券商及律師是否按要求進(jìn)行核查和推薦；（2）前述主體是否存在因違法行為而被列入環(huán)保、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收違法和其他領(lǐng)域各級監(jiān)管部門公布的其他形式“黑名單”的情形，結(jié)合具體情況對申請掛牌公司是否符合“合法規(guī)范經(jīng)營”的掛牌條件出具明確意見。

3、請公司披露：報告期初至反饋回復(fù)期間，公司是否存在控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，若存在，請說明資金占用情況，包括且不限于占用主體、發(fā)生的時間與次數(shù)、金額、決策程序的完備性、資金占用費(fèi)的支付情況、是否違反相應(yīng)承諾、規(guī)范情況。請主辦券商、律師及會計師核查前述事項，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

4、公司股東存在機(jī)構(gòu)投資者。請主辦券商和律師補(bǔ)充核查：（1）機(jī)構(gòu)投資者的股權(quán)結(jié)構(gòu)及主營業(yè)務(wù)，是否存在私募基金情形；若存在私募，請進(jìn)一步核查備案情況；（2）公司、原股東與機(jī)構(gòu)投資者簽署的協(xié)議中是否存在涉及對賭、股權(quán)回購等條款的內(nèi)容，若存在請進(jìn)一步核查是否存在損害公司和債權(quán)人利益情形。（3）如存在員工持股平臺，請說明前述間接持股的安排是否導(dǎo)致雷神科技實際股東超過200人。

5、請主辦券商及律師：（1）核查公司是否存在或曾經(jīng)存在股權(quán)代持的情形，若存在，請核查股權(quán)代持的形成、變更及解除情況以及全部代持人與被代持人的確認(rèn)情況，并對代持形成與解除的真實有效性、有無糾紛或潛在糾紛發(fā)表意見。（2）核查公司是否存在影響公司股權(quán)明晰的問題以及相關(guān)問題的解決情況，以及公司現(xiàn)有股權(quán)是否存在權(quán)屬爭議糾紛情形。（3）結(jié)合核查的具體事實情況對公司是否符合“股權(quán)明晰、股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表明確意見。

6、關(guān)于公司的環(huán)保問題，請主辦券商和律師補(bǔ)充說明:（1）公司及其子公司是否屬于重污染行業(yè);是否需要辦理排污許可證以及取得情況；（2）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)流程核查公司日常環(huán)保合規(guī)情況，是否存在環(huán)保違法和受處罰的情況。（3）公司是否存在排污許可、環(huán)評等行政許可手續(xù)未辦理或未辦理完成等等環(huán)保違法情形，若存在，請核查違法原因以及公司的補(bǔ)救措施，相應(yīng)補(bǔ)救措施的進(jìn)展及是否可行；（4）請主辦券商及律師綜合以上事項對公司的環(huán)保事項的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。

7、請主辦券商和律師補(bǔ)充說明公司實際控制人認(rèn)定為海爾集團(tuán)是否符合合理合法，是否需要追認(rèn)至海爾集團(tuán)的實際控制人。

8、請公司補(bǔ)充披露網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證的辦理情況，公司是否開展了相關(guān)業(yè)務(wù)，是否存在無資質(zhì)運(yùn)營的情況。

9、公司存在網(wǎng)上銷售。（1）請公司補(bǔ)充披露各種銷售方式下收入占比情況；補(bǔ)充披露分銷是否采取買斷式銷售；收入確認(rèn)時點(diǎn)的風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；（2）請公司補(bǔ)充披露網(wǎng)絡(luò)銷售流轉(zhuǎn)稅繳納的合法合規(guī)性；（3）請公司補(bǔ)充披露在各第三方電子商務(wù)平臺開戶是否以公司唯一名義設(shè)立，相關(guān)收付行為是否符合公司內(nèi)部資金管理規(guī)定；相關(guān)款項收付與公司賬戶對應(yīng)關(guān)系，是否具備唯一性，相關(guān)資金轉(zhuǎn)入銀行對公賬戶的周期和頻率；（4）請申報會計師對上述資金收款行為的合規(guī)性（是否存在坐支現(xiàn)金情形）、資金安全性，資金管理內(nèi)控制度設(shè)計合理及執(zhí)行有效性發(fā)表意見；同時請申報會計師對網(wǎng)絡(luò)銷售真實性（可能存在網(wǎng)購刷單等），退貨的處理等進(jìn)行補(bǔ)充核查，說明采取哪些必要審計程序，核實收入真實性；（5）請主辦券商補(bǔ)充核查上述事項。

10、公司報告期內(nèi)存在外協(xié)模式，請公司補(bǔ)充說明并披露：（1）外協(xié)廠商的名稱；（2）外協(xié)廠商與公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況；（3）與外協(xié)廠商的定價機(jī)制；（4）外協(xié)產(chǎn)品、成本的占比情況；（5）外協(xié)產(chǎn)品的質(zhì)量控制措施；（6）外協(xié)在公司整個業(yè)務(wù)中所處環(huán)節(jié)和所占地位重要性。請主辦券商和律師分別就以下事項發(fā)表明確意見：（1）外協(xié)廠商與公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否存有關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）公司對外協(xié)廠商是否存有依賴。

11、請會計師就推薦掛牌業(yè)務(wù)審計中是否存在證監(jiān)會《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第6號——新三板掛牌公司審計》涉及的審計項目質(zhì)量控制、通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險、持續(xù)經(jīng)營、收入確認(rèn)、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及其交易、貨幣資金、費(fèi)用確認(rèn)和計量、內(nèi)部控制有效性問題、財務(wù)報表披露等九方面問題以及規(guī)范措施發(fā)表明確意見。

12、請公司根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問答-關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》，著重從以下方面充分論證說明公司是否存在負(fù)面清單所列情形：（1）對照科技創(chuàng)新類公司要求，從產(chǎn)品收入行業(yè)類別及占比（戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)收入各期占比應(yīng)在50%以上）等角度詳細(xì)分析說明公司是否屬于科技創(chuàng)新類公司（《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》請參考已正式發(fā)布的版本而非征求意見稿）；（2）若屬于科技創(chuàng)新類公司，且因新產(chǎn)品研發(fā)或新服務(wù)培育原因而營業(yè)收入少于1000萬元，請論證說明“新產(chǎn)品研發(fā)或新服務(wù)培育”對公司經(jīng)營的影響、最近一期期末凈資產(chǎn)是否符合掛牌要求；（3）若屬于非科技創(chuàng)新類公司，請論證說明最近兩年累計營業(yè)收入是否低于行業(yè)同期平均水平；（4）若屬于非科技創(chuàng)新類公司且最近兩年及一期持續(xù)虧損，請論證說明“最近兩年營業(yè)收入是否持續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率超過50%”；（5）公司最近一年及一期的主營業(yè)務(wù)中是否存在國家淘汰落后及過剩產(chǎn)能類產(chǎn)業(yè)。請主辦券商、律師、會計師核查前述事項，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

13、關(guān)于財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員配備。請公司補(bǔ)充說明并披露報告期母子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況，說明母子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立，母子公司各機(jī)構(gòu)的“出納、會計、會計事項和經(jīng)濟(jì)事項審批人員”等人員相分離情況是否符合《會計法》要求。請主辦券商、會計師核查財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員配備情況，就公司及下屬子分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立及是否符合《公司法》要求、財務(wù)人員配備是否符合《會計法》要求發(fā)表明確意見。

14、關(guān)于公司報告期存在股權(quán)激勵。請公司：（1）提供股權(quán)激勵政策具體內(nèi)容及相關(guān)合同條款，補(bǔ)充說明股權(quán)激勵賬務(wù)處理對當(dāng)期及未來公司業(yè)績的影響情況，影響重大時做重大事項提示。請主辦券商、會計師：（1）對股權(quán)激勵政策的實施是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號-股份支付》相關(guān)要求以及實施要件發(fā)表意見；同時對股份支付公允價值確定依據(jù)及合理性，股權(quán)激勵費(fèi)用的核算是否合理及是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，對股權(quán)激勵費(fèi)用在經(jīng)常性損益或非經(jīng)常性損益列示，是否符合證監(jiān)會發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號——非經(jīng)常性損益》的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)激勵涉稅事項是否符合財稅[2016]101號文件關(guān)于所得稅政策的要求發(fā)表意見；（2）請主辦券商核查公司的股權(quán)激勵事項，就其處理是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

15、關(guān)于壞賬準(zhǔn)備。公司未對一年及以內(nèi)到期的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計提壞賬準(zhǔn)備，且公司全部應(yīng)收賬款賬齡均為一年以內(nèi)到期。請公司補(bǔ)充披露壞賬準(zhǔn)備計提的依據(jù)及合理性，并說明是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求。請主辦券商、會計師核查公司的壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，與同行業(yè)公司比較分析，壞賬政策是否穩(wěn)健，并就相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求發(fā)表明確意見。

16、報告期公司營業(yè)收入大幅增加，毛利率呈下降趨勢。（1）請公司結(jié)合市場行情和同行業(yè)競爭對手發(fā)展?fàn)顩r，從公司的經(jīng)營管理能力、產(chǎn)品市場競爭力與結(jié)構(gòu)、市場定位和營銷策略、量價因素等方面，對報告期毛利率波動和營業(yè)收入增加的原因和合理性進(jìn)行同比量化分析；（2）補(bǔ)充披露公司銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)的具體模式，進(jìn)一步詳細(xì)披露公司針對不同產(chǎn)品和服務(wù)的具體收入確認(rèn)方法，包括但不限于：確認(rèn)時點(diǎn)、確認(rèn)依據(jù)、確認(rèn)條件等；（3）請公司結(jié)合后續(xù)經(jīng)營形勢和產(chǎn)品定位等，說明毛利率下降趨勢能否得到扭轉(zhuǎn)。請主辦券商、會計師：（1）核查公司的收入與成本項目，并基于同行業(yè)和上下游產(chǎn)業(yè)情況細(xì)化比較分析公司毛利率，就公司收入和毛利率的真實性、合理性和可持續(xù)性，及是否存在調(diào)節(jié)收入和毛利率情況發(fā)表意見；（2）補(bǔ)充說明審計人員對公司各期客戶銷售數(shù)量及價格所履行的核查程序，經(jīng)過核查的客戶的各期銷售金額、合計金額占銷售總額的比重，并就報告期內(nèi)公司收入的真實性、收入確認(rèn)是否合規(guī)發(fā)表明確意見。

17、公司2016年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)，且報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大幅波動。請公司：（1）結(jié)合應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等經(jīng)營性項目和業(yè)務(wù)實際等，從日常經(jīng)營和特殊事項處理等角度，詳細(xì)分析報告期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)的原因；（2）結(jié)合市場行情、公司產(chǎn)品競爭力、盈利模式和水平、經(jīng)營管理能力等，對未來經(jīng)營活動現(xiàn)金流情況進(jìn)行趨勢分析，并說明是否存在資金短缺風(fēng)險及擬如何應(yīng)對，是否會影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力；（3）補(bǔ)充披露經(jīng)營性現(xiàn)金流與凈利潤差異較大的原因，說明利潤表和現(xiàn)金流量表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則；（4）補(bǔ)充披露各報告期內(nèi)所有大額現(xiàn)金流量變動項目的內(nèi)容、發(fā)生額、是否與實際業(yè)務(wù)的發(fā)生相符、是否與相關(guān)科目的會計核算勾稽。請主辦券商、會計師：（1）核查凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的匹配合理性，核查利潤表與現(xiàn)金流量表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則；（2）核查經(jīng)營活動現(xiàn)金流及明細(xì)項目的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，并發(fā)表明確意見。

18、關(guān)于固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)主要為電腦等辦公設(shè)備，由于單價較低，故一次性計入費(fèi)用。截至公司公開轉(zhuǎn)讓說明書簽署日，公司賬面無固定資產(chǎn)。請公司：（1）結(jié)合固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容、用途、公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)品市場需求等情況，補(bǔ)充披露將固定資產(chǎn)計入費(fèi)用的原因；（2）說明現(xiàn)有固定資產(chǎn)是否滿足公司的生產(chǎn)和銷售需要，未來是否有大幅構(gòu)建固定資產(chǎn)的需求和計劃；（3）如存在構(gòu)建固定資產(chǎn)的需求和計劃，補(bǔ)充說明資金來源和融資計劃，說明公司的資金狀況能否支撐企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)，如存在資金緊張的風(fēng)險，請充分披露風(fēng)險并進(jìn)行重大事項提示。請主辦券商和會計師：就固定資產(chǎn)入賬價值、折舊等會計核算是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求發(fā)表明確意見。

19、關(guān)于無形資產(chǎn)。公司無形資產(chǎn)中包含商標(biāo)且未計提無形資產(chǎn)攤銷。請公司：（1）補(bǔ)充披露無形資產(chǎn)的明細(xì)，各項無形資產(chǎn)的形成過程；（2）補(bǔ)充披露各項無形資產(chǎn)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求；（3）補(bǔ)充披露各項無形資產(chǎn)與公司產(chǎn)品的相關(guān)性，如何為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益等。請主辦券商、會計師核查各項無形資產(chǎn)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，并就會計處理的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。

20、關(guān)于存貨余額較高及未計提存貨跌價準(zhǔn)備。請公司：（1）結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、公司產(chǎn)品銷售和提供服務(wù)模式以及訂單情況等，分析說明公司報告期存貨結(jié)構(gòu)、期末余額較高的合理性，說明期末存貨余額較高是否與年度訂單計劃相匹配；（2）補(bǔ)充披露公司未計提存貨跌價準(zhǔn)備的原因及合理性，說明公司的存貨是否面臨減值風(fēng)險，以及公司應(yīng)對存貨潛在的減值風(fēng)險采取的措施。請主辦券商、會計師：（1）核查存貨真實性、準(zhǔn)確性、完整性，發(fā)表專業(yè)意見；（2）核查存貨跌價準(zhǔn)備測試的具體依據(jù)、測算過程，并進(jìn)一步核查公司未計提存貨跌價準(zhǔn)備是否謹(jǐn)慎合理，并發(fā)表意見；（3）結(jié)合公司盤點(diǎn)報告補(bǔ)充核查公司盤點(diǎn)情況，并說明履行的具體監(jiān)盤程序，盤點(diǎn)比例，盤點(diǎn)結(jié)果及結(jié)論，并發(fā)表意見；（4）核查公司關(guān)于存貨的內(nèi)控和管理制度是否健全和有效，并明確發(fā)表意見。

21、關(guān)于票據(jù)。請公司補(bǔ)充披露應(yīng)收票據(jù)明細(xì)情況，并說明票據(jù)是否具有真實交易背景。請主辦券商、會計師核查公司應(yīng)收票據(jù)，就其真實性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表明確意見。

22、關(guān)于合并報表長期股權(quán)投資及長期股權(quán)投資跌價準(zhǔn)備。請主辦券商和會計師核查公司對外投資的事項和相關(guān)會計處理，說明全額計提長期股權(quán)投資跌價準(zhǔn)備的依據(jù)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，并就會計處理的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。

23、關(guān)于企業(yè)合并。報告期內(nèi)公司存在多次企業(yè)合并情形。請公司補(bǔ)充披露：（1）歷次合并的類型、合并的原因及必要性、內(nèi)部審議程序、作價依據(jù)、合并期間及合并后對公司業(yè)務(wù)及財務(wù)的具體影響；（2）子公司虧損的原因及合理性；（3）子公司對外的負(fù)債情況，公司是否為子公司提供擔(dān)保，是否有代償情況等，子公司是否存在法律糾紛；（4）相關(guān)會計處理情況及準(zhǔn)則依據(jù)；（5）《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)列報要求。請主辦券商及律師補(bǔ)充核查并發(fā)表明確核查意見：（1）核查子公司的虧損情況、負(fù)債和擔(dān)保情況，是否存在公司為子公司擔(dān)?；虼鷥?shù)那樾危庸臼欠翊嬖诜杉m紛，是否合法規(guī)范經(jīng)營；（2）子公司的財務(wù)規(guī)范性；（3）合并程序、稅收繳納的合法合規(guī)性。

24、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易。請公司：（1）補(bǔ)充說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、公允性，未來是否可持續(xù)；說明公司保證關(guān)聯(lián)交易必要性和公允性的有效措施；說明未來關(guān)聯(lián)交易是否會增加（包括金額和占比）；（2）補(bǔ)充說明關(guān)聯(lián)銷售的售價是否高于/低于同期非關(guān)聯(lián)第三方銷售的售價，關(guān)聯(lián)采購的買價是否低于/高于同期非關(guān)聯(lián)第三方的采購價格，如報告期內(nèi)存在關(guān)聯(lián)交易顯失公允的情況，請量化分析并披露對公司財務(wù)狀況的影響，并披露對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范措施，并做重大事項提示；（3）論證公司是否對關(guān)聯(lián)方存在重大依賴，并披露關(guān)聯(lián)交易對公司業(yè)務(wù)完整性及持續(xù)經(jīng)營能力的具體影響，做重大事項提示。請主辦券商、會計師：（1）結(jié)合關(guān)聯(lián)購銷的合同與其他非關(guān)聯(lián)購銷的情況，核查公司關(guān)聯(lián)交易的必要性及公允性，發(fā)表明確意見；核查是否存在通過關(guān)聯(lián)銷售虛增收入或通過關(guān)聯(lián)采購虛減成本的情形，并發(fā)表明確意見；（2）核查公司在人員、資產(chǎn)、財務(wù)、研發(fā)、業(yè)務(wù)等方面是否獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方，公司是否對關(guān)聯(lián)方存在重大依賴，公司是否具備獨(dú)立面對市場的能力，并就公司業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)等方面的獨(dú)立性發(fā)表明確意見；（3）核查公司是否有規(guī)范及減少關(guān)聯(lián)交易的舉措以及公司的執(zhí)行情況，并就相關(guān)措施和規(guī)定是否有效發(fā)表明確意見。